加拿大是世界上最富有的國家之一,也是西方七大工業(yè)國家和世界十大貿(mào)易國之一,中國和加拿大的貿(mào)易往來也十分密切,不少中國投資者紛紛注冊加拿大公司,以便更好地開展業(yè)務(wù)。
運(yùn)營加拿大公司,對于加拿大的稅種需要有一定的了解,加拿大公司稅種主要有三種,分別是銷售稅、公司所得稅、個人所得稅。
銷售稅
加拿大的銷售稅相當(dāng)于中國的增值稅,如果企業(yè)一年?duì)I業(yè)額在30,000加元以下,可以不注冊,否則每次銷售或收服務(wù)費(fèi)就要加5%的GST。不過注冊了GST號碼后,企業(yè)進(jìn)貨、租房等所付出的GST可以退回。
加拿大各省有不同稅率的省銷售稅﹙PST﹚,從0至8%不等。
公司所得稅
在加拿大境內(nèi)依法成立,或者主要管理及控制機(jī)構(gòu)在加拿大的企業(yè),稱之為居民企業(yè),應(yīng)就來源于全球的所得繳納聯(lián)邦企業(yè)所得稅和省屬企業(yè)所得稅。
而非居民企業(yè)僅就其從加拿大從事經(jīng)營活動或通過轉(zhuǎn)讓加拿大特定種類資產(chǎn)取得資本利得等方式取得的所得征稅。
公司所得稅應(yīng)繳納的所得額是企業(yè)從投資、經(jīng)營、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓和其他活動中取得的凈收入總額,以及企業(yè)從加拿大境內(nèi)及境外轉(zhuǎn)讓資本取得凈收益的50%后的總和。
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股息紅利所得:
私營企業(yè)和公眾企業(yè)取得來自加拿大應(yīng)稅企業(yè)或加拿大居民企業(yè)的股息在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)通常可扣除。企業(yè)取得來自境外企業(yè)的股息通常需要繳納所得稅,但是企業(yè)取得的來自境外子公司的股息準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)扣除。
資本利得:
資本利得應(yīng)按照發(fā)生額的50%、減除準(zhǔn)予扣除的資本虧損后的余額,計(jì)入企業(yè)收入總額中,并按照一般稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。
虧損彌補(bǔ):
企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的損失,可以向以前年度結(jié)轉(zhuǎn)3年或向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)20年。資本虧損可以向以前年度結(jié)轉(zhuǎn)3年或向以后年度無限期結(jié)轉(zhuǎn)。
稅率:
聯(lián)邦企業(yè)所得稅的基本稅率是應(yīng)稅收入的38%,聯(lián)邦稅收減免后為28%,一般減稅后,凈稅率為15%。對于加拿大控股私營小型微利企業(yè),凈稅率為10%。
省和地區(qū)有兩種所得稅稅率:較低稅率和較高稅率。較低的稅率適用于符合聯(lián)邦小企業(yè)扣除額的收入。較高的稅率適用于所有其他收入。
個人所得稅
加拿大個人所得稅分為居民個人所得稅和非居民個人所得稅。
居民個人所得稅由聯(lián)邦政府和各省或地區(qū)政府征收。加拿大居民必須根據(jù)其在世界各國所獲得的收入繳納所得稅。
非加拿大居民只要有來自加拿大的收入或收益,都是要在加拿大納稅,非居民個人來源于加拿大的非經(jīng)營性投資收入,通常由加拿大的支付方按收入總額的25%(加拿大與某些國家另有約定的除外)扣繳稅款。
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